Какими бывают налоговые вычеты и как с ними связан ИИС

Главной разновидностью льготного брокерского счета в правовом и экономическом поле Российской Федерации является индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Данный тип счета позволяет получать одну из разновидностей налоговых вычетов, а также наделяет владельца льготного счета возможностью отсроченного налогообложения.

Налоговый вычет является видом льготы, предоставляемой Налоговым кодексом, при которой лицо может вернуть часть походного налога (НДФЛ), которую уже уплатило государству в течение отчетного периода. Законодательно выделяют несколько типов вычетов: налоговый вычет за инвестиции, социальный и имущественный. Рассмотрим эти типы подробнее.

Социальный вычет позволяет компенсировать затраты определенных направлений, отнесенных правительством РФ в категорию социально значимых. Прежде всего сюда входит обучение (в том числе повышение квалификации, прохождение дополнительных курсов) и лечение. Реабилитация и регулярное оздоровление тоже могут давать вычеты, но чаще эти процедуры проводятся абсолютно бесплатно.

Вычет образуется из НДФЛ, выплачиваемого наемным работником или индивидуальным предпринимателем. Социальный налоговый вычет ограничен суммой взносов в 120 тысяч в год – то есть в год лицо может вернуть не более 15,6 тысяч рублей.

Имущественный вычет дается за погашение кредитов (в том числе ипотеки), а также при приобретении недвижимости (земельных участков, домов, квартир). Особенность данного типа вычета является начисление вычетов не со всего объема НДФЛ, а с разницы между доходом и самим вычетом.

Максимальная сумма расходов строго ограничена: до 2 миллионов для приобретения жилья или строительства; до 3 миллионов на приобретение или строительство, для которых использовались заемные средства. Чтобы гарантированно получить вычеты, строить или покупать жилье лицо должно исключительно на территории Российской Федерации, как и получать ипотечные и иные кредиты только в отечественных банках.

Инвестиционный вычет оформляется владельцами ИИС и делится на два подтипа. Вычет подтипа А позволяет просто вернуть 13% с суммы, внесенной на льготный счет в течение календарного года. Подтип Б оформляется через брокера и позволяет не платить НДФЛ с суммы, заработанной благодаря биржевым операциям на ИИС.

Начинающим инвесторам важно научиться разбираться во всех типах вычетов и общих механизмах их начисления, чтобы не возникало вопросов при решении нюансов. Например, все три типа вычетов можно совмещать. А для получения любого типа вычетов (кроме подтипа Б для ИИС) лицо должно обращаться в налоговую самостоятельно и подготавливать декларацию 3-НДФЛ. Важно понимать, что нельзя получить сумму больше, чем 13% от внесенных за год средств. Поэтому инвесторы в начале года делают только экстренные вычеты.