Какими бывают налоговые вычеты и как с ними связан ИИС

Главной разновидностью льготного брокерского счета в правовом и экономическом поле Российской Федерации является индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Данный тип счета позволяет получать одну из разновидностей налоговых вычетов, а также наделяет владельца льготного счета возможностью отсроченного налогообложения.

налоговый вычет на инвестицииНалоговый вычет является видом льготы, предоставляемой Налоговым кодексом, при которой лицо может вернуть часть походного налога (НДФЛ), которую уже уплатило государству в течение отчетного периода. Законодательно выделяют несколько типов вычетов: налоговый вычет за инвестиции, социальный и имущественный. Рассмотрим эти типы подробнее.

Социальный вычет позволяет компенсировать затраты определенных направлений, отнесенных правительством РФ в категорию социально значимых. Прежде всего сюда входит обучение (в том числе повышение квалификации, прохождение дополнительных курсов) и лечение. Реабилитация и регулярное оздоровление тоже могут давать вычеты, но чаще эти процедуры проводятся абсолютно бесплатно.

Вычет образуется из НДФЛ, выплачиваемого наемным работником или индивидуальным предпринимателем. Социальный налоговый вычет ограничен суммой взносов в 120 тысяч в год – то есть в год лицо может вернуть не более 15,6 тысяч рублей.

налог с инвестицийИмущественный вычет дается за погашение кредитов (в том числе ипотеки), а также при приобретении недвижимости (земельных участков, домов, квартир). Особенность данного типа вычета является начисление вычетов не со всего объема НДФЛ, а с разницы между доходом и самим вычетом.

Максимальная сумма расходов строго ограничена: до 2 миллионов для приобретения жилья или строительства; до 3 миллионов на приобретение или строительство, для которых использовались заемные средства. Чтобы гарантированно получить вычеты, строить или покупать жилье лицо должно исключительно на территории Российской Федерации, как и получать ипотечные и иные кредиты только в отечественных банках.

Инвестиционный вычет оформляется владельцами ИИС и делится на два подтипа. Вычет подтипа А позволяет просто вернуть 13% с суммы, внесенной на льготный счет в течение календарного года. Подтип Б оформляется через брокера и позволяет не платить НДФЛ с суммы, заработанной благодаря биржевым операциям на ИИС.

Читайте так же  На что следует обратить внимание при выборе женского кошелька: 6 характеристик

Начинающим инвесторам важно научиться разбираться во всех типах вычетов и общих механизмах их начисления, чтобы не возникало вопросов при решении нюансов. Например, все три типа вычетов можно совмещать. А для получения любого типа вычетов (кроме подтипа Б для ИИС) лицо должно обращаться в налоговую самостоятельно и подготавливать декларацию 3-НДФЛ. Важно понимать, что нельзя получить сумму больше, чем 13% от внесенных за год средств. Поэтому инвесторы в начале года делают только экстренные вычеты.